決算書の見方：まず「3枚の書類」の役割を知る
財務諸表とは、会社のお金の状態をまとめた書類の総称で、いわゆる決算書のことです。種類はいくつもありますが、小さな会社・個人事業主が押さえるべきは実質3枚だけです。
それぞれ「答える質問」が違う。ここが最初のポイントです。
| 書類 | ひとことで言うと | 答える質問 |
|---|---|---|
| PL（損益計算書） | 一定期間のもうけの成績表 | この期間、もうかったのか？ |
| BS（貸借対照表） | ある時点の財産の写真 | いま、何をどれだけ持っているのか？ |
| 資金繰り表 | 現金の出入りの予定表 | 現金は足りるのか？いつ増減するのか？ |
PLは「期間」（1年間・1ヶ月間）の集計、BSは「時点」（決算日その日）の記録、資金繰りは「これから」の見通し。このように、時間の切り取り方も三者三様です。
だから3枚とも必要で、どれか1枚だけ見ていると必ず見落としが生まれます。この役割分担を頭に入れて、1枚ずつ見方を見ていきましょう。
PLの見方：もうけの流れを上から下に読む
PL（損益計算書）は、売上高から費用を段階的に引き算していく構造になっています。上から下に読むと、「売上」がいくつかの関門を通って「最終的なもうけ」に削られていく流れが見えます。段階ごとに名前が付いていますが、覚えるのは次の並びだけで十分です。
| 段階 | 計算 | 何が分かるか |
|---|---|---|
| 売上高 | — | 商売の規模 |
| 売上総利益（粗利） | 売上高 − 原価 | 商品・サービスそのものの稼ぐ力 |
| 営業利益 | 粗利 − 人件費・家賃などの経費 | 本業のもうけ（まずここを見る） |
| 経常利益 | 営業利益 ± 利息など本業以外の損益 | 借入の利息まで含めた実力 |
| 当期純利益 | 税金などを引いた残り | 最終的に会社に残るもうけ |
最初に見るべきは営業利益です。売上がどれだけ大きくても、営業利益がマイナスなら「本業をやればやるほど損をしている」状態を意味します。逆に、売上が小さくても営業利益が安定してプラスなら、事業としては健康です。
「pl bs の見方が分からない」という方は、まずPLの営業利益1ヶ所から始めてください。
もう1つ実務で役立つのが粗利（売上総利益）です。粗利は「値付けが適正か」を映す鏡で、粗利が薄い商売は、その後の経費をどれだけ削っても利益が残りません。売上ではなく粗利で商売を見る癖をつけると、値引きの判断も変わってきます。
BSの見方：財産と借金のバランスを左右で見る
BS（貸借対照表）は、決算日その日に「何を持っていて（資産）」「いくら借りていて（負債）」「差し引き自分のものはいくらか（純資産）」を一覧にした書類です。左側に資産、右側に負債と純資産が並び、左右の合計は必ず一致します（だから「バランスシート」と呼ばれます）。
資産
現金・預金、売掛金（後で入金されるお金）、機械や車など、会社が持っているもの。
負債
借入金や買掛金（後で払うお金）など、いずれ返す・払う義務があるもの。
純資産
資産から負債を引いた残り。正味の自分の財産です。
見るポイントは2つです。1つ目は純資産がプラスかどうか。純資産がマイナス（債務超過）だと、全財産を売っても借金を返しきれない状態で、金融機関からの評価も厳しくなります。
2つ目は自己資本比率（純資産 ÷ 資産合計）。総資産のうち、返さなくてよいお金でまかなえている割合で、一般にこの比率が高いほど、売上が急に落ちたときの耐久力が高い会社といえます。
赤字が続くと純資産は毎年削られていくので、PLの赤字はBSに蓄積する。この繋がりが見えると、2枚をセットで読む意味が分かります。
資金繰りの見方：黒字でも現金は減る
3枚目が資金繰りです。ここでいちばん大事な事実を先に言います。利益と現金は、同じタイミングでは動きません。
たとえば、3月に100万円の仕事を納品して請求書を出したとします。PL上の売上は3月に立ちますが、入金が「翌月末払い」なら、現金が増えるのは4月末です。その間にも家賃や外注費の支払いはやってきます。
売上が伸びている時期ほど、先に出ていくお金（仕入れ・外注・人件費）が増えて、現金は逆に減る。これは多くの事業者が最初に驚くポイントです。
だから、資金繰りの見方の基本は「PLを見ない」ことです。見るのは「今月の入金予定」「今月の支払予定」「月末の現金残高」の3つだけ。
これを2〜3ヶ月先まで並べた簡単な表（資金繰り表）を作れば、「現金が薄くなる月」が事前に見えます。事前に見えていれば、入金サイトの交渉や借入の相談など、打てる手はいくらでもあります。当日気づいたら手遅れです。
月1回の定点観測：Techtが実際に見ている数字
知識としての見方が分かったら、あとは「月1回、同じ数字を同じ順番で見る」習慣に落とすだけです。参考までに、Techt が毎月の月次財務で実際に確認している枠組みを紹介します。特別なことはしていません。
現金
月末の現金残高と、先月からの増減。減っているなら理由を言葉にする。
損益
今月の売上・粗利・営業利益。単月の数字だけでなく、前月・前年と比べる。
先行き
向こう2〜3ヶ月の入金予定・支払予定。現金が薄くなる月がないか。
Techt では、この月次の集計と整理に会計ソフト（freee）と Claude Code というAIの道具を使っています。人がデータを渡し、AIが推移表やサマリーの下書きに整理し、人が数字を確かめて判断するという分担です（毎月の具体的な回し方は毎月の経営状態をAIで分析する方法で詳しく扱っています）。この記事で押さえた見方を知っている人ほど、AIが整理した数字の違和感に気づけます。
数字を見る習慣ができると、次は「売上の中身をどう分解するか」に進めます。売上を商品別・顧客別に分けて見る方法は売上分析をClaude Codeで行う方法で解説しています。
Techt は、自社の財務・経理・資料作成を Claude Code と freee で回している経験をもとに、経営者・個人事業主の方の数字の見える化やAI活用の相談を受けています。月次の数字づくりで行き詰まったら、無料相談でお気軽にどうぞ。あわせて確定申告とは？の基礎解説やインボイス制度とは？の基礎解説も参考にしてください。
まとめ
- 財務の見方は3枚に分けて押さえる。PL＝一定期間のもうけ、BS＝ある時点の財産、資金繰り＝現金の動き
- PLで最初に見るのは営業利益（本業のもうけ）。売上の大きさではなく、粗利と営業利益で商売を見る
- BSは純資産がプラスか、自己資本比率がどのくらいかの2点。PLの赤字はBSの純資産に蓄積する
- 利益と現金はタイミングがズレる。黒字倒産を防げるのはPLではなく資金繰り表だけ
- 月1回、現金残高・営業利益・先2〜3ヶ月の入出金予定を同じ順番で見る「定点観測」を習慣にする
本記事は、日商簿記2級・ファイナンシャルプランナー（FP2級）を持ち、自社の月次財務を毎月確認している代表が、一般的な決算書の見方の要点を整理したものです（2026年7月時点）。個別の税務・会計処理の判断は、税理士など専門家にご確認ください。
よくある質問
Q.財務諸表とは何ですか？初心者はどこを見ればいいですか？
財務諸表とは、会社のお金の状態を外から分かるようにまとめた書類の総称で、中心は損益計算書（PL）と貸借対照表（BS）の2枚です。初心者はまず、PLで「本業でもうかっているか（営業利益）」、BSで「財産と借金のバランス（純資産がプラスか）」の2点だけ見れば十分です。細かい科目を全部読む必要はありません。Techtでも月次では見る数字を数個に絞り、同じ数字を毎月比べる形で経営判断に使っています。
Q.PLとBSの違いは何ですか？
PL（損益計算書）は「一定期間のもうけ」、BS（貸借対照表）は「ある時点の財産」を表す書類です。PLは1年間や1ヶ月間の売上と費用を集計した「期間の成績表」、BSは決算日その日の資産・負債・純資産を写した「その瞬間の写真」とイメージすると分かりやすいです。PLが黒字でも、BSで借金が多く純資産が薄ければ安心はできません。2枚はセットで見るものだと覚えてください。
Q.決算書はどこから見ればいいですか？
最初に見るのはPLの「営業利益」です。営業利益は本業のもうけを表すため、ここがプラスかどうかで事業の健康状態がおおよそ分かります。次にBSの「純資産」と「現金・預金」を見ます。純資産がプラスで、現金が毎月の支出の数ヶ月分あれば、当面の資金の心配は小さくなります。この3ヶ所を毎回同じ順番で見るだけで、決算書は「読める書類」に変わります。売上高の大きさだけで判断しないことがコツです。
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学習コース：数字を読んで経営判断したい
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売上分析
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